Duży pakiet uszczelniający PIT i CIT – koniec kilkunastu popularnych optymalizacji

Przedsiębiorcy na PIT i ryczałcie, spółki płacące CIT (w tym estoński CIT i minimalny CIT), osoby wykupujące auta z leasingu do majątku prywatnego, uczestnicy programów motywacyjnych i lojalnościowych, spółki nieruchomościowe oraz korzystający z IP Box.

Projekt likwiduje kilkanaście schematów obniżania podatku: m.in. sprzedaż rzeczy wykupionej z leasingu przez obdarowanego członka rodziny będzie opodatkowana, jeśli nastąpi w ciągu 3 lat (dziś wystarczy 6 miesięcy), a wypłaty z programów lojalnościowych w formie warrantów, praw pochodnych czy świadczeń za odstąpienie od realizacji praw trafią do źródła, z którego pochodzą (np. wynagrodzenie ze stosunku pracy), zamiast do niżej opodatkowanych kapitałów pieniężnych. W CIT doprecyzowano definicję małego podatnika, zmieniono uproszczony sposób liczenia podstawy w minimalnym CIT, uszczelniono estoński CIT i podatek od przerzuconych dochodów, a IP Box ma zostać uzależniony od warunku zatrudnienia. Dodatkowo: opodatkowanie datio in solutum, ograniczenie ulgi mieszkaniowej (koniec wydatków inwestycyjnych), nowe zasady ustalania dochodu z umorzenia udziałów, zakaz amortyzacji nieruchomości inwestycyjnych w spółkach nieruchomościowych i zasady dla usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych przez ryczałtowców.

Projekt UD116 po Komisji Prawniczej, na etapie Rady Ministrów (ostatnia zmiana 18-09-2026) – nie trafił jeszcze do Sejmu. Data wejścia w życie nie wynika z udostępnionych fragmentów dokumentów.

Czynnik A: brak w dokumentach potwierdzonej daty wejścia w życie, a projekt dopiero wychodzi z rządu i nie był jeszcze w Sejmie, więc termin realnego działania jest niepewny; czynnik B: nakład pracy jest duży, bo zmiany dotykają wyboru formy opodatkowania, programów motywacyjnych, IP Box, estońskiego i minimalnego CIT oraz planowanych transakcji – dlatego warto już teraz przeglądać schematy rozliczeń, ale bez trybu alarmowego.