AlertPodatkowy

Etap rządowy

Uszczelnienie podatków od fundacji rodzinnych – koniec części preferencji w CIT i PIT

Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

  • PIT
  • CIT
Czas na działanie
termin niepewny
Nakład pracy
duży

Kogo dotyczy

Fundacje rodzinne, ich fundatorzy i beneficjenci (zwłaszcza te, w których fundator jest jedynym lub jednym z nielicznych beneficjentów), a także doradcy i księgowi obsługujący takie podmioty.

Co się zmienia

Projekt zmienia ustawy o PIT i CIT tak, aby ograniczyć wykorzystywanie fundacji rodzinnych wyłącznie do obniżania podatku od dochodów pasywnych (dywidendy, sprzedaż akcji, pożyczki, najem). Resort wskazuje, że dziś dochody te są zwolnione na bieżąco, a efektywne opodatkowanie to 15% CIT dopiero przy wypłacie świadczeń – zamiast 19% lub 23% u osoby fizycznej – i chce powiązać preferencje z rzeczywistą funkcją sukcesyjną. Jednocześnie projekt rozszerza korzystne zasady zwolnienia na zstępnych rodzeństwa fundatora, gdy fundację zakłada rodzeństwo (dziś płacą 10% PIT jako II grupa).

Etap i wejście w życie

Projekt rządowy (nr UD447), status otwarty; po konsultacjach i opiniowaniu trafił 17-09-2026 na Stały Komitet Rady Ministrów. Data wejścia w życie nie wynika z udostępnionych dokumentów (dostępne jest tylko uzasadnienie, i to przycięte).

Dokument źródłowy

Dlaczego taka ocena

Czynnik A: brak potwierdzonej daty wejścia w życie – projekt jest dopiero na etapie rządowym, więc termin realnego działania jest niepewny; czynnik B: wysiłek dostosowawczy jest duży, bo zmiana może wymusić przemyślenie całej struktury majątkowej i planu wypłat świadczeń z fundacji, dlatego warto obserwować prace już teraz.

Inne zmiany z tego przeglądu