Nowe zeznanie OKI-ZR – jakie dane trzeba będzie podać przy podatku od wartości aktywów na koncie inwestycyjnym

Osoby fizyczne, które będą posiadać osobiste konto inwestycyjne (OKI) i przekroczą limity zwolnień; pośrednio instytucje finansowe przygotowujące informacje OKI-IN oraz doradcy rozliczający klientów indywidualnych.

Rozporządzenie określa, co dokładnie ma zawierać roczne zeznanie OKI-ZR o średniej wartości aktywów zgromadzonych na osobistych kontach inwestycyjnych i o należnym podatku od wartości aktywów. Podatnik poda m.in. rok i cel złożenia (zeznanie albo korekta), PESEL lub NIP, sumę średnich wartości aktywów ze wszystkich swoich OKI w podziale na aktywa objęte zwolnieniem oszczędnościowym (do 25 tys. zł), inwestycyjnym (do 100 tys. zł) i niekorzystające ze zwolnień, a następnie podstawę opodatkowania, obowiązującą w danym roku stawkę i kwotę podatku. Zeznanie będzie składane naczelnikowi urzędu skarbowego wyłącznie przez konto w e-Urzędzie Skarbowym; dane do wyliczeń będą pochodzić z informacji OKI-IN od instytucji finansowych.

Projekt na etapie uzgodnień, konsultacji publicznych i opiniowania (status otwarty, wpis z 25.09.2026). Planowane wejście w życie: 1 stycznia 2027 r., razem z ustawą o OKI z 3 lipca 2026 r. Pierwsze zeznanie dotyczyć będzie roku podatkowego 2027, a więc będzie składane najwcześniej w 2028 r.

Czynnik A: realne działanie (złożenie zeznania OKI-ZR za 2027 r.) nastąpi dopiero w 2028 r., a samo rozporządzenie ma wejść w życie 1 stycznia 2027 r. i jest jeszcze na wczesnym etapie konsultacji; czynnik B: to akt czysto techniczny, wskazujący zakres danych w formularzu składanym automatycznie w e-Urzędzie Skarbowym na podstawie informacji od instytucji finansowych, więc nakład pracy podatnika jest niewielki.