Zmiany podatkowe

Fundacje rodzinne oraz ich fundatorzy i beneficjenci, a także doradcy i księgowi obsługujący takie podmioty – zwłaszcza fundacje z dochodami zagranicznymi, wynajmujące nieruchomości krótkoterminowo lub sprzedające wniesiony majątek.

Projekt uszczelnia zasady opodatkowania fundacji rodzinnych: ogranicza zwolnienia m.in. dla dochodów zagranicznych, najmu krótkoterminowego nieruchomości oraz sprzedaży majątku wniesionego do fundacji, żeby ukrócić wykorzystywanie fundacji jako narzędzia obniżania podatku zamiast narzędzia sukcesji. Z drugiej strony rozszerza zwolnienie w PIT – świadczenia dla dzieci i wnuków rodzeństwa fundatora oraz dzieci i wnuków jego pasierba mają być zwolnione, zamiast opodatkowane 10% jak dziś. Zmiany obejmują ustawy o PIT i CIT.

Projekt rządowy po I czytaniu w Sejmie (6 października 2026 r.), druk nr 3148. Data wejścia w życie nie wynika z udostępnionych fragmentów dokumentów.

Spółki na CIT (zwłaszcza korzystające z estońskiego CIT), przedsiębiorcy na PIT i ryczałcie, wynajmujący nieruchomości i prawa podmiotom powiązanym, osoby płacące daninę solidarnościową (w tym korzystające z IP Box), organizacje pozarządowe, małżonkowie z rozdzielnością majątkową oraz banki i SKOK-i wypłacające waloryzację z tzw. rachunków uśpionych.

Projekt zmienia naraz trzy ustawy: PIT, CIT i ryczałt. Najważniejsze zmiany to: objęcie daniną solidarnościową dochodów z IP Box i doprecyzowanie, że w jej podstawie można odliczyć stratę z lat ubiegłych, ale nie inne odliczenia; nowa stawka ryczałtu 15% dla przychodów z najmu powyżej 100 tys. zł na rzecz podmiotów powiązanych i 17% dla najmu/dzierżawy praw własności intelektualnej od podmiotów powiązanych; szereg zmian w estońskim CIT (definicja ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością, złagodzenie warunku zatrudnienia, likwidacja wejścia w estoński CIT w trakcie roku, moment rozpoznania wypłaty zysku netto); ograniczenie wstecznej zmiany stawek amortyzacyjnych i zakaz amortyzacji wartości firmy przy leasingu finansowym przedsiębiorstwa lub ZCP; nowe zasady ustalania kosztów przy zbyciu udziałów spółki powstałej z przekształcenia i przy umorzeniu udziałów; zmiany w cenach transferowych (bezpieczna przystań dla pożyczek) i w podatku od przerzuconych dochodów. Poza tym: świadczenia na zaspokojenie potrzeb rodziny będą poza PIT niezależnie od ustroju majątkowego małżonków (także po separacji), poszerzone zostanie zwolnienie dla organizacji pozarządowych, a waloryzacja środków na rachunkach uśpionych zostanie jednoznacznie zaliczona do kapitałów pieniężnych z przychodem w dacie dopisania kwoty do rachunku.

Projekt rządowy po I czytaniu na posiedzeniu Sejmu (6 października 2026 r.), prace trwają. Data wejścia w życie nie wynika z dostarczonych dokumentów – udostępniony fragment uzasadnienia jej nie podaje.

Sklepy i inne punkty sprzedaży detalicznej alkoholu (sprzedaż na wynos) oraz firmy świadczące usługi reklamy napojów alkoholowych i ich księgowi. To fragment podatkowy większej ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, której głównym tematem jest zdrowie publiczne i ograniczenie dostępności alkoholu.

Pojawia się zakaz sprzedaży detalicznej alkoholu na wynos po cenie nieprzekraczającej sumy należnej akcyzy i VAT – sprzedawca musi dla każdego produktu policzyć ten podatkowy próg i ustawić cenę powyżej niego (w projekcie przepis ten miał mieć dłuższe vacatio legis, do 1 stycznia 2027 r.). Druga zmiana to likwidacja opłaty od usług reklamy napojów alkoholowych (uchylenie art. 13[2]) wraz z comiesięcznymi deklaracjami zbiorczymi składanymi naczelnikowi urzędu skarbowego; przepisy przejściowe przewidują ostatnią deklarację za grudzień 2026 r. do 20 stycznia 2027 r. i wpłatę opłaty do 31 stycznia 2027 r. Dochodzą też przepisy czysto pozapodatkowe (zakaz reklamy, zakaz sprzedaży nocnej, na stacjach paliw i w placówkach leczniczych, sprzedaż internetowa tylko z odbiorem osobistym).

Ustawa została uchwalona przez Sejm (III czytanie 8 października 2026 r.); dalsze etapy i publikacja nie wynikają z dostarczonych materiałów. Dostępny tekst to wersja projektu poselskiego, w której wejście w życie ustalono na 1 stycznia 2026 r., a dla przepisu o cenie minimalnej na 1 stycznia 2027 r. – pierwsza z tych dat już minęła, więc faktyczne terminy musiały zostać zmienione w toku prac i nie da się ich ustalić z dokumentów.

Fragment podatkowy dotyczy wyłącznie największych przedsiębiorstw z wybranych segmentów sektora energetycznego i paliwowego, którym ma być czasowo podniesiony CIT. Sama ustawa jest aktem o innym głównym przedmiocie – to program dopłat do kosztów energii elektrycznej dla firm energochłonnych, więc przepisów podatkowych trzeba szukać w ustawie o wsparciu przedsiębiorców sektorów energochłonnych.

Projekt tworzy program dopłat do kosztów energii elektrycznej dla firm energochłonnych (maksymalnie do 50% zużytej energii, nie więcej niż 50% ceny referencyjnej URE i nie poniżej poziomu 50 EUR/MWh), z obowiązkiem przeznaczenia co najmniej połowy wsparcia na inwestycje w OZE, magazyny energii i efektywność energetyczną. Źródłem finansowania ma być m.in. czasowe podwyższenie podatku CIT dla największych firm z wybranych segmentów sektora energetycznego i paliwowego. Z udostępnionych materiałów (uzasadnienie opisuje głównie zasady samego wsparcia) nie wynika ani wysokość podwyższonej stawki CIT, ani dokładny krąg podmiotów nią objętych, ani okres jej obowiązywania.

Projekt rządowy, druk sejmowy nr 3159: wpłynął do Sejmu 30 września 2026 r., I czytanie na posiedzeniu Sejmu 8 października 2026 r. Data wejścia w życie nie wynika z dostarczonych dokumentów. Z treści wynika jedynie, że wsparcie ma być udzielane nie dłużej niż do 2030 r., a powiązane ramy pomocowe METSAF obowiązują do 31 grudnia 2026 r.

Osoby zarabiające powyżej 120 tys. zł rocznie oraz pracodawcy i biura rachunkowe liczące zaliczki na PIT; osobna część dotyczy największych podatników CIT (ok. 580 spółek i podatkowych grup kapitałowych o przychodach ponad 50 mln euro).

Granica między stawką 12% a 32% ma wzrosnąć ze 120 000 zł do 180 000 zł rocznie, przy zachowaniu kwoty wolnej 30 000 zł i dotychczasowych stawek – odpowiednio zmieniają się też zasady liczenia zaliczek przez płatników (32% dopiero po przekroczeniu 180 000 zł, wspólne rozliczenie małżonków do 360 000 zł). Druga część projektu zmienia Ordynację podatkową: największe spółki CIT mają obowiązkowo przystępować do Programu Współdziałania z Szefem KAS w ciągu 6 miesięcy od zawiadomienia, a przy braku podpisu umowa zostanie uznana za zawartą z mocy prawa od 1 lipca 2027 r.; brak ram wewnętrznego nadzoru podatkowego wykrytych w audycie ma grozić karą do 1 mln zł.

Poselski projekt (druk 3156) po I czytaniu na posiedzeniu Sejmu 6 października 2026 r. – nie jest uchwalony. Projekt zakłada wejście w życie 1 stycznia 2027 r., a części dotyczącej Ordynacji podatkowej po 14 dniach od ogłoszenia, ale te daty są na tym etapie wyłącznie deklaracją wnioskodawców.

Osoby rozliczające PIT według skali oraz ryczałtowcy korzystający z ulgi na internet lub odliczenia za honorowe krwiodawstwo, a także firmy (PIT i CIT) stosujące ulgę na robotyzację lub ulgę na ekspansję.

Projekt likwiduje ulgę na internet (760 zł rocznie) – prawa nabyte zachowają tylko osoby, które po raz pierwszy odliczyły ją w zeznaniu za rok poprzedzający wejście ustawy w życie, czyli dokończą drugi rok korzystania. Znika też ulga na ekspansję (art. 26gb PIT i art. 18eb CIT) na wydatki związane z wejściem na nowe rynki i promocją produktów. W drugą stronę: ulga na robotyzację zostaje przedłużona na kolejne 10 lat podatkowych i doprecyzowana, a odliczenie dla honorowych dawców krwi rośnie o 100% (stawka za litr liczona dwukrotnie wobec obecnych 130 zł).

Projekt rządowy, druk sejmowy nr 3149 – po I czytaniu na posiedzeniu Sejmu 6 października 2026 r. Konkretna data wejścia w życie nie wynika z udostępnionych fragmentów dokumentów (uzasadnienie odwołuje się jedynie do „roku wejścia w życie ustawy”), więc nie da się jej potwierdzić.

Osoby rozliczające PIT według skali podatkowej z rocznym dochodem powyżej 120 000 zł (pracownicy, zleceniobiorcy, emeryci, przedsiębiorcy na skali) oraz płatnicy i biura rachunkowe liczące zaliczki na PIT

Poselski projekt podnosi granicę drugiego progu skali PIT ze 120 000 zł do 140 000 zł. Oznacza to, że 32% stawka zaczynałaby się dopiero od dochodu powyżej 140 000 zł, a dochód między 120 a 140 tys. zł byłby opodatkowany 12%. Maksymalna korzyść dla jednego podatnika to ok. 4 000 zł rocznie; autorzy szacują koszt dla budżetu na ok. 9 mld zł.

Projekt poselski po I czytaniu na posiedzeniu Sejmu (6.10.2026), wpłynął 14.04.2026. Projektodawcy zakładają wejście w życie 1 stycznia 2027 r., ale to tylko deklaracja z uzasadnienia – ustawa nie jest uchwalona ani ogłoszona, więc data jest niepewna.