Zmiany podatkowe

Przedsiębiorcy na PIT i ryczałcie, spółki płacące CIT (w tym estoński CIT i minimalny CIT), osoby wykupujące auta z leasingu do majątku prywatnego, uczestnicy programów motywacyjnych i lojalnościowych, spółki nieruchomościowe oraz korzystający z IP Box.

Projekt likwiduje kilkanaście schematów obniżania podatku: m.in. sprzedaż rzeczy wykupionej z leasingu przez obdarowanego członka rodziny będzie opodatkowana, jeśli nastąpi w ciągu 3 lat (dziś wystarczy 6 miesięcy), a wypłaty z programów lojalnościowych w formie warrantów, praw pochodnych czy świadczeń za odstąpienie od realizacji praw trafią do źródła, z którego pochodzą (np. wynagrodzenie ze stosunku pracy), zamiast do niżej opodatkowanych kapitałów pieniężnych. W CIT doprecyzowano definicję małego podatnika, zmieniono uproszczony sposób liczenia podstawy w minimalnym CIT, uszczelniono estoński CIT i podatek od przerzuconych dochodów, a IP Box ma zostać uzależniony od warunku zatrudnienia. Dodatkowo: opodatkowanie datio in solutum, ograniczenie ulgi mieszkaniowej (koniec wydatków inwestycyjnych), nowe zasady ustalania dochodu z umorzenia udziałów, zakaz amortyzacji nieruchomości inwestycyjnych w spółkach nieruchomościowych i zasady dla usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych przez ryczałtowców.

Projekt UD116 po Komisji Prawniczej, na etapie Rady Ministrów (ostatnia zmiana 18-09-2026) – nie trafił jeszcze do Sejmu. Data wejścia w życie nie wynika z udostępnionych fragmentów dokumentów.

Fundacje rodzinne, ich fundatorzy i beneficjenci (zwłaszcza te, w których fundator jest jedynym lub jednym z nielicznych beneficjentów), a także doradcy i księgowi obsługujący takie podmioty.

Projekt zmienia ustawy o PIT i CIT tak, aby ograniczyć wykorzystywanie fundacji rodzinnych wyłącznie do obniżania podatku od dochodów pasywnych (dywidendy, sprzedaż akcji, pożyczki, najem). Resort wskazuje, że dziś dochody te są zwolnione na bieżąco, a efektywne opodatkowanie to 15% CIT dopiero przy wypłacie świadczeń – zamiast 19% lub 23% u osoby fizycznej – i chce powiązać preferencje z rzeczywistą funkcją sukcesyjną. Jednocześnie projekt rozszerza korzystne zasady zwolnienia na zstępnych rodzeństwa fundatora, gdy fundację zakłada rodzeństwo (dziś płacą 10% PIT jako II grupa).

Projekt rządowy (nr UD447), status otwarty; po konsultacjach i opiniowaniu trafił 17-09-2026 na Stały Komitet Rady Ministrów. Data wejścia w życie nie wynika z udostępnionych dokumentów (dostępne jest tylko uzasadnienie, i to przycięte).

Podatnicy (w tym mali i średni przedsiębiorcy), którzy zamierzają złożyć wniosek o umorzenie podatku jeszcze przed terminem jego płatności – nowa ulga wprowadzona nowelizacją Ordynacji podatkowej obowiązującą od 1 października 2026 r.

Rozporządzenie o naliczaniu odsetek za zwłokę zostanie dostosowane do nowej ulgi, czyli umorzenia podatku jeszcze przed terminem płatności. Jeśli urząd odmówi umorzenia i doręczy decyzję po upływie 2 miesięcy od złożenia wniosku, odsetki będą liczone dopiero od dnia po doręczeniu decyzji – a nie od upływu terminu płatności. Gdy decyzja odmowna zapadnie przed upływem 2 miesięcy, odsetki liczy się normalnie od dnia po terminie płatności. Zasady dla wniosków o umorzenie zaległości podatkowej pozostają bez zmian.

Projekt na etapie otwartym (uzgodnienia, konsultacje, ostatnio Komisja Prawnicza – 16.09.2026). Planowane wejście w życie: 1 października 2026 r., czyli razem z nowelizacją Ordynacji podatkowej wprowadzającą nową ulgę. Data nie jest jeszcze potwierdzona publikacją w Dzienniku Ustaw.

Przedsiębiorcy (mikro, małe, średnie i duże firmy) poszkodowani przez powódź z września 2024 r., którym umorzono pożyczki z Funduszu Wsparcia Przedsiębiorstw Dotkniętych Powodzią.

Wartość umorzonej pożyczki normalnie jest przychodem podlegającym PIT lub CIT. Ustawowe zwolnienie działało tylko do końca 2025 r., a umorzenia potrwają nawet do połowy 2028 r. Rozporządzenie wprowadza zaniechanie poboru podatku dochodowego od takich umorzeń dokonanych od 1 stycznia 2026 r. do 31 grudnia 2028 r., dzięki czemu firmy nie zapłacą podatku od umorzonej kwoty.

Projekt na wczesnym etapie (uzgodnienia, konsultacje, opiniowanie – status otwarty). Zgodnie z projektem rozporządzenie ma wejść w życie dzień po ogłoszeniu i objąć przychody od 1 stycznia 2026 r. do 31 grudnia 2028 r. Dokładna data wejścia w życie nie jest jeszcze znana.

Głównie techniczna aktualizacja - najbardziej dotyczy przyszłych podatników od wartości aktywów (osoby korzystające z osobistych kont inwestycyjnych OKI); marginalnie podatkowych grup kapitałowych i podmiotów rozliczających podatek od gier

Do wykazu płatności obsługiwanych przez mikrorachunek podatkowy dodano nowy podatek od wartości aktywów (zeznanie OKI-ZR), który zacznie obowiązywać od 2027 r. Usunięto nieaktualne symbole formularzy (CIT-8A, CIT-8B, POG-4) oraz zmieniono nazwę sekcji na 'Podatek od gier'. To zmiana porządkowo-techniczna, która nie nakłada nowych obowiązków, a jedynie ułatwia wpłaty.

Projekt na etapie uzgodnień i konsultacji publicznych (status otwarty). Planowane wejście w życie: 1 stycznia 2027 r., zbieżnie z ustawą o osobistych kontach inwestycyjnych.

Osoby ukarane grzywną za wykroczenia skarbowe oraz funkcjonariuszy organów skarbowych; pośrednio doradcy i księgowi obsługujący takie sprawy. To akt proceduralny z zakresu Kodeksu karnego skarbowego, nie zmiana samych podatków.

Rozporządzenie dostosowuje zasady nakładania mandatów karnych za wykroczenia skarbowe do wprowadzonej ustawą instytucji mandatu zaocznego - doręczanego bez osobistego kontaktu ze sprawcą. Określa m.in. termin 14 dni na zapłatę grzywny od doręczenia, sposoby uiszczenia (przelew, gotówka, karta), skutki niezapłacenia oraz nowy wzór formularza z odpowiednimi pouczeniami. Dotychczasowe formularze mandatów gotówkowych i kredytowanych można stosować do wyczerpania nakładu, nie dłużej niż do 31 grudnia 2028 r.

Projekt na wczesnym etapie (uzgodnienia, konsultacje, opiniowanie - status otwarty). Planowane wejście w życie: 26 grudnia 2026 r., powiązane z ustawą wprowadzającą mandat zaoczny (Dz. U. poz. 846).