Przegląd tygodnia

Zmiany podatkowe

11–18 października 2026

4
pilne · do 3 mies.: 1
w tym roku: 1
informacyjne

Pilne

Termin jest bliski albo dostosowanie wymaga pracy — warto zająć się tym teraz.

Etap senacki · druk 3074

VAT w e-commerce – szersze OSS i mniej rejestracji w krajach UE (pakiet ViDA) (otwiera się w nowej karcie)

Czas na działanie: do 3 miesięcy
Nakład pracy: duży

Dotyczy

Firmy sprzedające towary i usługi online konsumentom w innych krajach UE (sprzedaż wysyłkowa, usługi cyfrowe), platformy internetowe ułatwiające sprzedaż (tzw. uznani dostawcy), podmioty korzystające z OSS/IOSS oraz firmy stosujące magazyn call-off stock.

Co się zmienia

Polska wdraża część pakietu ViDA: rozszerza się zakres procedury OSS, dzięki czemu mniej firm będzie musiało rejestrować się do VAT w kolejnych krajach UE. Doprecyzowano liczenie progu 10 000 euro – wlicza się do niego tylko sprzedaż wysyłaną z kraju siedziby, więc firmy wysyłające towar z magazynów w innych państwach UE będą rozliczać VAT w kraju konsumenta. Rejestracja do unijnego OSS będzie jednocześnie oznaczać wybór opodatkowania w kraju nabywcy, ujednolicono moment powstania obowiązku podatkowego dla transakcji w OSS, rozszerzono reżim uznanego dostawcy dla platform, a drobni przedsiębiorcy zwolnieni podmiotowo nie będą mogli korzystać z IOSS. Zapowiedziano też zakończenie stosowania procedury call-off stock.

Etap i wejście w życie

Ustawa uchwalona przez Sejm, Senat zajął stanowisko (14.10.2026). Z uzasadnienia wynika, że przepisy wdrażające art. 2 dyrektywy 2025/516 mają obowiązywać od 1 stycznia 2027 r. (termin implementacji do 30 grudnia 2026 r.), a zakończenie call-off stock dotyczy 2029 r. Dokładna data wejścia w życie samej ustawy nie wynika wprost z dostarczonych materiałów.

Etap rządowy

Nowe wzory VAT-8 i VAT-9M – znika pozycja na VAT zapłacony w 14 dni od nabycia auta z UE (otwiera się w nowej karcie)

Czas na działanie: do 3 miesięcy
Nakład pracy: mały

Dotyczy

Podmioty niebędące czynnymi podatnikami VAT (m.in. rolnicy ryczałtowi, podatnicy zwolnieni, osoby prawne niebędące podatnikami) zarejestrowane jako podatnicy VAT UE, które składają VAT-8 lub VAT-9M – szczególnie te sprowadzające środki transportu z innych krajów UE.

Co się zmienia

Od 2027 r. mają obowiązywać nowe wzory deklaracji VAT-8 i VAT-9M. W VAT-8 znika poz. 20, bo zlikwidowano obowiązek zapłaty VAT w ciągu 14 dni od wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu – podatek rozlicza się wyłącznie w deklaracji. Poza tym w obu wzorach usunięto publikatory aktów prawnych i dopisano objaśnienie, że korektę z nadpłatą powyżej 10 000 zł trzeba złożyć z pisemnym uzasadnieniem przyczyn.

Etap i wejście w życie

Projekt na etapie uzgodnień, konsultacji publicznych i opiniowania (od 13.10.2026). Deklarowane wejście w życie: 1 stycznia 2027 r.

Etap rządowy

Kary za błędy w KSeF dopiero od 2028 roku – i odwrotne obciążenie dla energii przedłużone do połowy 2030 (otwiera się w nowej karcie)

Czas na działanie: do 3 miesięcy
Nakład pracy: mały

Dotyczy

Wszystkie firmy wystawiające faktury w KSeF (w tym mikrofirmy, które do końca 2026 r. korzystają z limitu 10 tys. zł miesięcznie i z faktur z kas fiskalnych) oraz – w drugiej części projektu – podatnicy VAT handlujący gazem, energią elektryczną i uprawnieniami do emisji CO2 na giełdzie, rynku regulowanym lub OTF.

Co się zmienia

Kary pieniężne za nieprawidłowości w stosowaniu KSeF, które miały zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2027 r., zostają przesunięte na 1 stycznia 2028 r. Przy okazji poprawiono kilka przepisów o KSeF (m.in. odesłanie dotyczące faktur wystawianych w trybie niedostępności oraz usunięcie błędnego odwołania przy awarii totalnej) – bez zmiany zasad działania systemu. Druga zmiana przedłuża mechanizm odwrotnego obciążenia VAT dla gazu, energii elektrycznej i uprawnień do emisji gazów cieplarnianych z 31 grudnia 2026 r. na 30 czerwca 2030 r., czyli utrzymuje obecny stan rozliczeń.

Etap i wejście w życie

Projekt jest na etapie Rady Ministrów (ostatnia zmiana 16-10-2026), status nadal otwarty. Projektowana data wejścia w życie to 31 grudnia 2026 r. – nie jest to jeszcze przepis obowiązujący, a termin ten zależy od zakończenia prac legislacyjnych.

W tym roku

Zmiany, które wejdą w życie w perspektywie miesięcy.

Etap rządowy

Ceny transferowe w CIT – nowe zasady kompensat i szczegółowe reguły dla transakcji finansowych (otwiera się w nowej karcie)

Czas na działanie: 3–12 miesięcy
Nakład pracy: umiarkowany

Dotyczy

Spółki płacące CIT, które zawierają transakcje z podmiotami powiązanymi – zwłaszcza pożyczki wewnątrzgrupowe, kredyty, obligacje, gwarancje, poręczenia i cash pooling, oraz ich doradcy i biura rachunkowe obsługujące dokumentację cen transferowych.

Co się zmienia

Znika podział na kompensaty korzyści i kompensaty dochodu – zostaje tylko kompensata korzyści, możliwa w tym samym roku lub w dwóch kolejnych latach podatkowych, wyłącznie między tymi samymi podmiotami i tylko wtedy, gdy była celowa i potwierdzona pisemnymi ustaleniami stron. Dochodzi nowy rozdział 4a poświęcony transakcjom finansowym: określa, jak ustalać rzeczywisty charakter transakcji (czy to naprawdę pożyczka, czy raczej wniesienie kapitału), nakazuje analizę z perspektywy obu stron oraz wskazuje, co brać pod uwagę przy ocenie zdolności kredytowej, wpływu gwarancji i domniemanego wsparcia grupy kapitałowej. Przepisy mają odzwierciedlać rozdział X Wytycznych OECD, a do spraw wszczętych i niezakończonych przed wejściem w życie stosuje się dotychczasowe zasady.

Etap i wejście w życie

Projekt rozporządzenia na etapie uzgodnień, konsultacji publicznych i opiniowania (status otwarty, ostatnia aktywność 02-11-2026). W uzasadnieniu proponuje się wejście w życie 1 stycznia 2027 r., ale wobec trwających konsultacji ta data nie jest jeszcze przesądzona.

Informacyjnie

Do odnotowania — na dziś nie wymagają działania.

Etap rządowy

Ceny transferowe w PIT – nowe zasady dla transakcji finansowych i kompensat (otwiera się w nowej karcie)

Czas na działanie: termin niepewny
Nakład pracy: umiarkowany

Dotyczy

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą i wspólnicy spółek osobowych rozliczający PIT, którzy zawierają transakcje z podmiotami powiązanymi – zwłaszcza pożyczki, kredyty, obligacje, gwarancje, poręczenia i cash pooling; w praktyce także biura rachunkowe i doradcy przygotowujący dokumentację cen transferowych.

Co się zmienia

Do rozporządzenia o cenach transferowych w PIT dodawany jest nowy rozdział 4a poświęcony wyłącznie transakcjom finansowym: określa, jak ustalać rzeczywisty charakter transakcji (czy to naprawdę pożyczka, czy raczej wniesienie kapitału), nakazuje analizę z perspektywy obu stron oraz wymienia kryteria porównywalności, w tym ocenę zdolności kredytowej z uwzględnieniem gwarancji i domniemanego wsparcia grupy kapitałowej. Druga zmiana dotyczy kompensat – znika podział na kompensatę korzyści i kompensatę dochodu, zostaje tylko kompensata korzyści, możliwa między tymi samymi podmiotami w tym samym roku lub w dwóch kolejnych latach podatkowych. Doprecyzowano też warunki uznania kompensaty: musi być celowa, potwierdzona pisemnymi ustaleniami, policzalna i taka, jakiej dokonałyby podmioty niepowiązane.

Etap i wejście w życie

Projekt jest na etapie uzgodnień, konsultacji publicznych i opiniowania (status otwarty, ostatnia zmiana 29-10-2026). W uzasadnieniu proponuje się wejście w życie 1 stycznia 2027 r., z zastrzeżeniem, że do spraw wszczętych i niezakończonych stosuje się przepisy dotychczasowe – data ta nie jest jeszcze potwierdzona, bo projekt nie został podpisany ani ogłoszony.

Etap rządowy

Mikrorachunek podatkowy – aktualizacja wykazu płatności, m.in. o nowy podatek od wartości aktywów OKI (otwiera się w nowej karcie)

Czas na działanie: termin niepewny
Nakład pracy: mały

Dotyczy

Wszyscy wpłacający podatki na mikrorachunek podatkowy, w szczególności przyszli posiadacze osobistych kont inwestycyjnych (OKI) rozliczający podatek od wartości aktywów oraz podmioty składające deklaracje podatku od gier.

Co się zmienia

Rozporządzenie aktualizuje listę należności, które wpłaca się na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Dodano nową sekcję dla podatku od wartości aktywów i płatność z zeznania OKI-ZR (ustawa o osobistych kontach inwestycyjnych wchodzi w życie 1 stycznia 2027 r.), usunięto nieaktualne symbole formularzy CIT-8A, CIT-8B i POG-4, a sekcję „Podatek od gier hazardowych” przemianowano na „Podatek od gier”. Zmiana nie nakłada nowych obowiązków – wskazuje jedynie, jak zapłacić już istniejące zobowiązania.

Etap i wejście w życie

Projekt skierowany do podpisu ministra i do ogłoszenia (14.10.2026). Planowane wejście w życie: 1 stycznia 2027 r.

To podsumowanie ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Sprawdź źródło przed podjęciem decyzji.